私募基金分紅怎么納稅，基金分紅如何扣稅和除權(quán)

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-07-06 12:18:37 編輯：理財(cái)網(wǎng) 手機(jī)版

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1，基金分紅如何扣稅和除權(quán)
2，私募基金分紅收稅嗎
3，私募基金分紅怎么納稅
4，有限責(zé)任公司購(gòu)買的私募基金的收益交什么稅
5，一文看懂私募基金增值稅怎么交

1，基金分紅如何扣稅和除權(quán)

基金分紅是不交稅金的，基金除權(quán)就是扣除分紅現(xiàn)金。股票配股的除權(quán)價(jià)是以股權(quán)登記日的現(xiàn)價(jià)除以（1+每股可配股數(shù)）。

基金分紅如何扣稅和除權(quán)

2，私募基金分紅收稅嗎

看基金組織形式是否正規(guī)，，一般公司制、有限合伙、契約式如果是前兩種你買的基金份額，公司會(huì)這基金中扣除相關(guān)稅費(fèi)，，到你手里面就不要繳稅了。。。

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的財(cái)稅字[2002]128號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》，基金向投資者分配的基金收益，暫免征收所得稅.

私募基金分紅收稅嗎

3，私募基金分紅怎么納稅

首先，私募基金是否屬于證券投資基金。本人認(rèn)為存疑。如果是投資于證券市場(chǎng)的股票、債權(quán)、股權(quán)的，應(yīng)該屬于。無(wú)論如何，你的問(wèn)題我覺得如下：1、2%的管理費(fèi)收入和20%的傭金，均應(yīng)該確認(rèn)為收入；2、2%的管理費(fèi)按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳納增值稅，但是20%的傭金，可能在某些省會(huì)按照勞務(wù)征收5%的營(yíng)業(yè)稅。3、 20%傭金收入應(yīng)確認(rèn)為勞務(wù)所得，不符合財(cái)稅[2008]1號(hào)文的規(guī)定。只有你自有資金在證券市場(chǎng)取得的收益，可以確認(rèn)為投資收益免稅。

私募基金分紅怎么納稅

4，有限責(zé)任公司購(gòu)買的私募基金的收益交什么稅

對(duì)企業(yè)投資者，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條：“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入”，故如果投資于公司型私募基金，基金分配的股息、紅利等權(quán)益性收益可以免征所得稅，但如果企業(yè)投資者通過(guò)轉(zhuǎn)讓公司型私募基金的股份實(shí)現(xiàn)退出，則需要按25%繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)投資者投資有限合伙制私募，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]159 號(hào)），按“先分后稅”原則，企業(yè)投資者在獲取基金收益后要按照25%的企業(yè)所得稅率交稅。如果企業(yè)投資者投資契約型私募基金，獲取基金收益后應(yīng)按照25%的企業(yè)所得稅率交稅。但是，《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)條例規(guī)定了一些免稅和低稅率主體，這些主體在獲取基金收益時(shí)可免稅或以優(yōu)惠稅率征收。例如：《企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

私募排排網(wǎng)為您解答：私募要交稅，主要是增值稅，不過(guò)交稅的主體不一樣。有限合伙型和公司型私募基金，一個(gè)是合伙企業(yè)，一個(gè)是公司，因此其基金背后的企業(yè)或公司就是納稅人，而契約型私募基金為非法人主體，其基金本身并不是納稅人，基金管理人才是。

5，一文看懂私募基金增值稅怎么交

根據(jù)不同分類交稅。增值稅是針對(duì)應(yīng)稅行為征收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決于其具體的增值稅應(yīng)稅行為。財(cái)政部稅政司《關(guān)于財(cái)稅[2016]140號(hào)文件部分條款的政策解讀》也明確規(guī)定“應(yīng)根據(jù)取得收益的性質(zhì)，判斷其是否發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅”。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》對(duì)于“金融服務(wù)”的分類，私募基金增值稅應(yīng)稅行為主要表現(xiàn)為：（1）貸款服務(wù)私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。其中，上述的“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等”系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。換而言之，如果私募基金投資于銀行委貸、企業(yè)債券等取得的利息或具有利息性質(zhì)的收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?？紤]到私募基金管理人就“貸款服務(wù)”可取得的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有限，財(cái)稅[2017]56號(hào)文之“按照3%的征收率繳納增值稅”的規(guī)定，實(shí)質(zhì)上降低了“貸款服務(wù)”增值稅稅負(fù)。需要提醒的是，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，私募基金因投資國(guó)債、地方政府債取得的利息收入免征增值稅。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》規(guī)定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征收增值稅。鑒于《證券投資基金法》已經(jīng)明確將私募基金納入證券投資基金范疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入，同樣適用上述免征增值稅優(yōu)惠政策。至于私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉(zhuǎn)讓收入，則應(yīng)當(dāng)按照財(cái)稅[2017]56號(hào)文計(jì)征增值稅。當(dāng)然，私募基金在持有股票期間，可能會(huì)取得股票分紅。由于股票分紅不屬于保本性收益，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕140號(hào)文，該等股票分紅不屬于增值稅征稅范疇。擴(kuò)展資料注：這里假設(shè)增值稅附加=應(yīng)納稅額×12%。實(shí)踐中各地增值稅附加率會(huì)有所不同。（一）契約型私募基金A當(dāng)期收到基金管理費(fèi)50萬(wàn)元（無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）。另外當(dāng)期買賣公司債，買入價(jià)1000萬(wàn)元，賣出價(jià)1100萬(wàn)元。期間收到公司債利息50萬(wàn)元，另收到所持有國(guó)債利息30萬(wàn)元。【1.管理費(fèi)】50萬(wàn)元為直接收費(fèi)金融服務(wù)銷售額，按照一般計(jì)稅方法，6%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額] ×（1+增值稅附加稅率）=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）約3.17萬(wàn)納稅主體：該契約型基金的管理人。【2.債券買賣價(jià)差】1100-1000=100萬(wàn)元為該金融商品轉(zhuǎn)讓行為的銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值稅附加稅率）=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）約3.26萬(wàn)納稅主體：該契約型私募基金的管理人?！?.債券利息】企業(yè)債利息50萬(wàn)元為貸款服務(wù)的銷售額，國(guó)債利息收入免稅。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值稅附加稅率）=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）約1.63萬(wàn)納稅主體：該契約型私募基金的管理人。（二）有限合伙型私募基金當(dāng)期買賣地方政府債，買入價(jià)500萬(wàn)元，賣出價(jià)502萬(wàn)元。該有限合伙企業(yè)為一般納稅人。【債券買賣價(jià)差】502-500=2萬(wàn)元為該金融商品轉(zhuǎn)讓行為的銷售額。本案例應(yīng)按照一般計(jì)稅方法6%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額]×（1+增值稅附加稅率）=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）約1267.92元納稅主體：該有限合伙企業(yè)。參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法參考資料來(lái)源：財(cái)政部稅政司- 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于財(cái)稅〔2016〕140號(hào)文件部分條款的政策解讀

你好，公募基金不需要繳納增值稅，私募基金需要繳納增值稅。財(cái)稅（2016）36號(hào)文件附3，第二十二條第4點(diǎn)：證券投資基金（封閉式證券投機(jī)基金、開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券免征增值稅。證券會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)的中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于證券投資基金增值稅核算估值的相關(guān)建議》也明確規(guī)定：基金買賣股票、債券的差價(jià)收入免增值稅。然而，根據(jù)財(cái)稅（2016）140號(hào)文件，財(cái)稅（2017）56號(hào)文件，以及地方稅務(wù)局以內(nèi)部意見為由，自2018年1月1號(hào)起要求私募證券投資基金買賣股票、債券的價(jià)差繳納增值稅，按照3%的征收率簡(jiǎn)易征收增值稅；資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值納稅人，私募基金的管理人按照法律法規(guī)的規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求計(jì)算和繳納增值稅及附加稅費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)揭示：本信息部分根據(jù)網(wǎng)絡(luò)整理，不構(gòu)成任何投資建議，投資者不應(yīng)以該等信息取代其獨(dú)立判斷或僅根據(jù)該等信息作出決策，不構(gòu)成任何買賣操作，不保證任何收益。如自行操作，請(qǐng)注意倉(cāng)位控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。

答:私募基金管理人的組織形式有公司制、有限合伙制，這兩種形式的私募基金管理人均作為獨(dú)立納稅主體進(jìn)行核算、繳稅。小規(guī)模按3%的稅率繳稅，一般規(guī)模按6%的稅率繳稅。