金融個(gè)人所得稅怎么算的，金融行業(yè)各人所得稅多少錢(qián)起征

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-08-02 23:08:10 編輯：理財(cái)網(wǎng) 手機(jī)版

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1，金融行業(yè)各人所得稅多少錢(qián)起征
2，個(gè)人所得稅怎樣計(jì)算
3，單位部分承擔(dān)個(gè)人借款利息個(gè)人所得稅的計(jì)算
4，個(gè)人所得稅的到底怎么算的
5，投資收益如何計(jì)算個(gè)人所得稅

1，金融行業(yè)各人所得稅多少錢(qián)起征

2000元起征

現(xiàn)在按3500扣除，高出部分繳納個(gè)稅。

金融行業(yè)各人所得稅多少錢(qián)起征

2，個(gè)人所得稅怎樣計(jì)算

個(gè)人所得稅計(jì)算1、工資、薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算：每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月，為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2、計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 =（工資薪金收入-3500-“三險(xiǎn)一金”）*適用稅率-速算扣除數(shù) 3、工資、薪金稅率表級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率% 速算扣除數(shù)（元） 1 不超過(guò)1500元的 3 0 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 105 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 555 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過(guò)80000萬(wàn)以上的 45 13505 例：王某當(dāng)月取得工資收入9100元，當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元，則王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（9100-1000-3500）*20%-555=365元.

(工資+獎(jiǎng)金+福利-保險(xiǎn)費(fèi)-3500) *相對(duì)應(yīng)金額的稅率，稅率是不一定的，工資越高稅率越高

個(gè)人所得稅怎樣計(jì)算

3，單位部分承擔(dān)個(gè)人借款利息個(gè)人所得稅的計(jì)算

單位向個(gè)人借款，單位負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅2000元，支付個(gè)人利息10000元，此時(shí)單位已繳納的2000元是否可作為已繳數(shù)，個(gè)人還需要補(bǔ)繳嗎？問(wèn)題答復(fù)：對(duì)于單位為納稅義務(wù)人的利息收入已負(fù)擔(dān)2000元稅款，然后再支付納稅義務(wù)人10000元，屬于單位為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)部分定額稅款的情況，應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：應(yīng)納稅所得額＝2000 10000=12000元；應(yīng)納稅額＝12000×20%=2400元。那么，單位為納稅義務(wù)人的利息收入已負(fù)擔(dān)2000元稅款，單位還應(yīng)代扣代繳余下的400元由納稅義務(wù)人自己負(fù)擔(dān)的稅款。

根據(jù)這一法規(guī)，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法的決定》(國(guó)務(wù)院令2007年第502號(hào))文件的規(guī)定：第二條，從中華人民共和國(guó)境內(nèi)的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照本辦法繳納個(gè)人所得稅；第十三條，本辦法所稱儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)。因此，個(gè)人取得非金融機(jī)構(gòu)支付的利息應(yīng)按5%繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%.

單位部分承擔(dān)個(gè)人借款利息個(gè)人所得稅的計(jì)算

4，個(gè)人所得稅的到底怎么算的

　　國(guó)務(wù)院《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（簡(jiǎn)稱“條例”）于2006年1月1日起實(shí)施，條例增加了“按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除”。國(guó)家對(duì)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)四項(xiàng)扣除早有明文規(guī)定，這次只是提高法律層次，在條例中進(jìn)一步明確。具體規(guī)定如下：住房公積金：按國(guó)務(wù)院《關(guān)于修改〈住房公積金管理?xiàng)l例〉的決定》（國(guó)發(fā)〔2002〕350號(hào)），職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%。醫(yī)療保險(xiǎn)：按國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔1998〕44號(hào)）的規(guī)定，用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%；基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上以地級(jí)以上行政區(qū)（包括地、市、州、盟）為統(tǒng)籌單位，也可以縣（市）為統(tǒng)籌單位，各個(gè)地方規(guī)定的法定比例是稅前扣除的法定依據(jù)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)：國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）規(guī)定，企業(yè)一般按職工繳費(fèi)工資基數(shù)的20%提取；國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)〔1995〕6號(hào)）規(guī)定，職工本人上一年度月平均工資為個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。失業(yè)保險(xiǎn)：按國(guó)務(wù)院《失業(yè)保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令〔1999〕第258號(hào)）規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)?！　∝?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1997〕144號(hào)）及其他文件規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。當(dāng)然，這些扣除比例與計(jì)提的基數(shù)各省、自治區(qū)有各自的標(biāo)準(zhǔn)，具體按各地標(biāo)準(zhǔn)而定。各企事業(yè)單位個(gè)人取得的上述福利只要不違背各自的地方標(biāo)準(zhǔn)，其個(gè)人收入均可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除。單位和個(gè)人計(jì)提的上述四種福利超過(guò)了當(dāng)?shù)赜?jì)提的比例，按稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可稅前扣除的限額為當(dāng)?shù)卣块T(mén)規(guī)定的最高限額，超過(guò)部分不能稅前扣除。

5，投資收益如何計(jì)算個(gè)人所得稅

關(guān)于第一個(gè)問(wèn)題：關(guān)于捐贈(zèng)扣除的問(wèn)題。產(chǎn)品捐贈(zèng)，按照增值稅暫行條例規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售。編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出61.90貸：產(chǎn)成品50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11.90（70*.17%）因此，貴公司按照現(xiàn)行稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定，捐贈(zèng)額應(yīng)當(dāng)為：61.90萬(wàn)元。按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=1000*12%=120萬(wàn)元，貴公司捐贈(zèng)額為61.90萬(wàn)元，允許全額扣除。如果是非公益性捐贈(zèng)，那么，納稅調(diào)整61.90萬(wàn)元（調(diào)增應(yīng)納稅所得額）。第二個(gè)問(wèn)題，關(guān)于權(quán)益性投資收益的問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，“第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：……（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；”根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：“第十七條企業(yè)所得稅法第六條第（四）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第八十三條企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益?！币虼耍鶕?jù)上述文件規(guī)定，如果投資方從被投資方取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)作為免稅收入，免征企業(yè)所得稅；購(gòu)買(mǎi)股票獲利30萬(wàn)是否征收企業(yè)所得稅，要區(qū)別情況確定稅收征免：1、如果屬于連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

投資收益計(jì)算個(gè)人所得稅的方法：金融投資收益所得需要繳納個(gè)人所得稅，包括各類(lèi)金融投資品中所獲得的利息、股息和紅利所得，都屬于個(gè)人11類(lèi)應(yīng)稅項(xiàng)目中的同一類(lèi)，該類(lèi)稅率一般為20%。投資收益是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。它既包括項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。