企業(yè)貸款利息怎么抵稅，企業(yè)開(kāi)出去利息收入發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-08-08 22:40:47 編輯：理財(cái)網(wǎng) 手機(jī)版

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1，企業(yè)開(kāi)出去利息收入發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎
2，借款利息是否可以稅前扣除
3，企業(yè)貸款的利息支出可以進(jìn)行稅前扣除嗎
4，企業(yè)向股東個(gè)人借款利息是否可以稅前扣除是否提供收據(jù)就可
5，企業(yè)所得稅稅前扣除

1，企業(yè)開(kāi)出去利息收入發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

不可以。支付的利息不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

可以。

企業(yè)開(kāi)出去利息收入發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

2，借款利息是否可以稅前扣除

利息支出按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類.同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.超過(guò)規(guī)定利率計(jì)算的利息支出部分.以及超過(guò)規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分.不得扣除.

借款利息是否可以稅前扣除

3，企業(yè)貸款的利息支出可以進(jìn)行稅前扣除嗎

可以扣除

咨詢熱線　ZI XUN RE XIAN您好，今年，我公司向銀行貸了一筆款，由此產(chǎn)生了一筆利息。請(qǐng)問(wèn)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，這筆貸款利息的支出可以進(jìn)行稅前扣除嗎？專業(yè)解答我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定:“企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除:(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。”由此可見(jiàn)，您公司貸款發(fā)生的利息支出是可以進(jìn)行稅前扣除的。

企業(yè)貸款的利息支出可以進(jìn)行稅前扣除嗎

4，企業(yè)向股東個(gè)人借款利息是否可以稅前扣除是否提供收據(jù)就可

企業(yè)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)的原因，向個(gè)人借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的利息，該如何處理？一、會(huì)計(jì)處理： 1.借：管理費(fèi)用、在建工程、固定資產(chǎn)等貸：應(yīng)付利息 2.借：應(yīng)付利息貸：銀行存款二、稅務(wù)處理稅務(wù)處理的關(guān)鍵，就是利息費(fèi)用怎樣才可以在稅前抵扣。第一，利息扣除有限額規(guī)定，具體規(guī)定如下：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]777號(hào)）的規(guī)定：一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]121號(hào)）規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除: （一）企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；（二）企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。不超過(guò)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。第二，個(gè)人領(lǐng)取利息要在地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票給公司作為費(fèi)用入賬的原始憑證，即個(gè)人的利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。

5，企業(yè)所得稅稅前扣除

稅收滯納金，罰款不可以稅前扣除。

1、工資薪金：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 2、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除 4、利息費(fèi)用：（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實(shí)扣除?！。?）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。 5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。注：當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等，即會(huì)計(jì)核算中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”。 6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：（1）稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（2）廣告費(fèi)條件： ①?gòu)V告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；　　②已實(shí)際支付費(fèi)用.并已取得相應(yīng)發(fā)票；　?、弁ㄟ^(guò)一定的媒體傳播?！　? 注：當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等，即會(huì)計(jì)核算中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”。 7、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 8、公益性捐贈(zèng)支出：（1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。）（2）超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度（3）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除；納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整 9、資產(chǎn)損失：（1）企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除；（2）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失—起在所得稅前按規(guī)定扣除。 10、虧損彌補(bǔ)：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。而且，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。稅收滯納金不可以在稅前扣除