自有資金怎么算，自有流動(dòng)資金比率的計(jì)算公式

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-09-21 17:05:39 編輯：理財(cái)網(wǎng) 手機(jī)版

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1，自有流動(dòng)資金比率的計(jì)算公式
2，自有資金負(fù)債率怎么算
3，自有資金怎么算
4，流動(dòng)資金貸款中借款人自有資金如何計(jì)算
5，流動(dòng)資金需求中自有資金如何測(cè)算

1，自有流動(dòng)資金比率的計(jì)算公式

自有資金比率＝公司自有資金／公司資產(chǎn)總額

自有流動(dòng)資金比率的計(jì)算公式

2，自有資金負(fù)債率怎么算

權(quán)益/負(fù)債，就是自有資金負(fù)債率

自有資金為什么是負(fù)債中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表中:負(fù)債項(xiàng)是指資產(chǎn)(金)來(lái)源項(xiàng)，資產(chǎn)是指資金使用項(xiàng) 自有資金(籌集的資金)，屬于資金來(lái)源。中國(guó)行使中央銀行職權(quán)的是中國(guó)人民銀行，他的最大負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)該是發(fā)行貨幣。發(fā)行貨幣是央行把準(zhǔn)貨幣投入流通環(huán)節(jié)中的過(guò)程，對(duì)于央行來(lái)說(shuō)，是以自身的信用將貨幣投入到流通中來(lái)，意味著央行對(duì)承擔(dān)公眾的信用，所以說(shuō)發(fā)行貨幣是央行的最大負(fù)債業(yè)務(wù)。

自有資金負(fù)債率怎么算

3，自有資金怎么算

自有資金(Equity Fund)企業(yè)的資金按其取得的來(lái)源，分為自有資金和借入資金。所謂自有資金，是指企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所經(jīng)常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金。是與借入資金對(duì)稱的。各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。（一）全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：（1）一部分來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款，以及固定資產(chǎn)的無(wú)償調(diào)入等；（2）一部分來(lái)自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國(guó)家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項(xiàng)專用基金；（3）此外，還來(lái)自定額負(fù)債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對(duì)應(yīng)付和預(yù)收的款項(xiàng)中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金,應(yīng)交利潤(rùn)，預(yù)提費(fèi)用,以及某些生產(chǎn)周期長(zhǎng)、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負(fù)債在財(cái)務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動(dòng)資金參加周轉(zhuǎn)。（二）集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來(lái)自勞動(dòng)群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項(xiàng)專用基金。在西方國(guó)家，私營(yíng)企業(yè)的自有資金，主要來(lái)自股東的投資和企業(yè)的未分配利潤(rùn)

自有資金怎么算

4，流動(dòng)資金貸款中借款人自有資金如何計(jì)算

一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)) 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金三、需要考慮的其他因素（一）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。（二）對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過(guò)估算值。（三）對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。（四）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

5，流動(dòng)資金需求中自有資金如何測(cè)算

企業(yè)自有資金=資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和留存收益，其中留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。實(shí)收資本和資本公積一般來(lái)源于企業(yè)的資本投入。而留存收益則來(lái)源于企業(yè)盈利產(chǎn)生的資本增值，也就是說(shuō)，實(shí)收資本和資本公積和企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，留存收益則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)的體現(xiàn)。而項(xiàng)目資本金是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。從兩者的比較可以看出，所有者權(quán)益的范圍包括了項(xiàng)目資本金。所有者權(quán)益中的實(shí)收資本和資本公積屬于項(xiàng)目資本金，而所有者權(quán)益中的留存收益則一般不屬于項(xiàng)目資本金的范疇，但特殊情況下的留存收益也可能構(gòu)成項(xiàng)目資本金。擴(kuò)展資料：自有資金組成：各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：一部分來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款，以及固定資產(chǎn)的無(wú)償調(diào)入等；一部分來(lái)自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國(guó)家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項(xiàng)專用基金。此外，還來(lái)自定額負(fù)債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對(duì)應(yīng)付和預(yù)收的款項(xiàng)中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金，應(yīng)交利潤(rùn)，預(yù)提費(fèi)用，以及某些生產(chǎn)周期長(zhǎng)、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負(fù)債在財(cái)務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動(dòng)資金參加周轉(zhuǎn)。集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成：集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來(lái)自勞動(dòng)群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項(xiàng)專用基金。參考資料來(lái)源：搜狗百科—自有資金

資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金。扣除全部自有資金顯然存在問(wèn)題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此?！　?duì)流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算及新增流動(dòng)資金貸款額度公式的理解　　銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對(duì)銀行客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金需求的測(cè)算帶來(lái)一定影響，有的很多企業(yè)測(cè)算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測(cè)算呢？　　《辦法》中給了參考方法：　　流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算　　一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量　　借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：　　營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)　　二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度　　將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。　　新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金?！　y(cè)算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：　　1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大?！　?、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測(cè)算出的營(yíng)運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測(cè)算得出的銀行可授信額度無(wú)實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測(cè)算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，以家族式經(jīng)營(yíng)為主，往往通過(guò)隱藏銷售收入和利潤(rùn)來(lái)減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測(cè)算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長(zhǎng)用”的情況很普遍?！　?．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本，造成測(cè)算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，而實(shí)際自有資金不足。　　測(cè)算中應(yīng)考慮的因素：　　1、《辦法》中需要考慮的其他因素　　(一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)?！　?二)對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過(guò)估算值?！　?三)對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度?！　?四)對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定?！　?、自有資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問(wèn)題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此?！　?、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大。所以測(cè)算時(shí)如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。　　4、銀行審核企業(yè)流動(dòng)資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小，在測(cè)算時(shí)，不僅要將主要指標(biāo)多測(cè)算幾年，以真實(shí)反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢(shì)和歷史先進(jìn)水平，還要了解國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過(guò)測(cè)算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動(dòng)資金貸款，反之，結(jié)果為負(fù)數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說(shuō)明企業(yè)挪用了流動(dòng)資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過(guò)分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目如長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。

1、測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求測(cè)算公式營(yíng)運(yùn)資金需求＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額案例分析：某企業(yè)向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，銀行需測(cè)算該企業(yè)流動(dòng)資金貸款合理需求量。企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表一所示。企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 表一科目期初余額期末余額貨幣資金 6000 7000應(yīng)收賬款 16000 18500預(yù)付款項(xiàng) 4000 5000存貨 10900 21500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 36900 52000短期借款 1200 1000應(yīng)付賬款 16500 15000預(yù)收款項(xiàng) 5500 6000應(yīng)交稅費(fèi) 1400 1300一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 4300 3000流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 28900 26300其他資料：第一，貸款申請(qǐng)年度的企業(yè)銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤(rùn)率約為30%；第二，企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入增長(zhǎng)率為10%；第三，企業(yè)擁有的自有資金2000萬(wàn)元；第四，企業(yè)近期內(nèi)有一筆500萬(wàn)元的短期貸款需歸還；第五，企業(yè)目前主要是通過(guò)銀行貸款來(lái)籌措營(yíng)運(yùn)資金。測(cè)算過(guò)程如下：企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測(cè)測(cè)算表表一科目期初余額（萬(wàn)元）期末余額（萬(wàn)元）平均余額（萬(wàn)元）周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 5.80 62.10 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存貨 10900 21500 16200 4.32 83.31 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 4.44 81.00 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流動(dòng)資金貸款額度新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金-其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（萬(wàn)元）④對(duì)估算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整考慮到企業(yè)需要?dú)w還500萬(wàn)元額度的短期貸款，因此對(duì)其流動(dòng)資金貸款額度調(diào)增500萬(wàn)元，至11785.71萬(wàn)元。關(guān)鍵指標(biāo)及參數(shù)說(shuō)明1）存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款一般應(yīng)基于借款人所能提供的最新年度報(bào)表，因非常規(guī)因素導(dǎo)致借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能反映其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的，可根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整。2）為確保借款人在波動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中保持適度流動(dòng)性，周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算時(shí)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)，一般不應(yīng)超過(guò)1.5，申報(bào)時(shí)考慮保險(xiǎn)系數(shù)的，必須提供調(diào)整依據(jù)。3）預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率一般應(yīng)根據(jù)過(guò)去三年的平均增長(zhǎng)率估算。有充分證據(jù)證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發(fā)展需求的，可按實(shí)際需求估算其銷售收入年增長(zhǎng)率。4）對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的平均余額測(cè)算應(yīng)保持連續(xù)性，如按年度測(cè)算，則用年初余額加年末余額除2；如按月末余額，則用連續(xù)12個(gè)月的月末余額相加除12；如按季末余額，則用連續(xù)四個(gè)季度的季末余額相加除4。特殊處理1）對(duì)于經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足一年、沒(méi)有可供測(cè)算財(cái)務(wù)報(bào)表的借款人，或有充足證據(jù)證明按上述方法測(cè)算不符合借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的，可按分項(xiàng)詳細(xì)估算法、擴(kuò)大指標(biāo)法或其他合理方法測(cè)算其營(yíng)運(yùn)資金需求。2）借款人的其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款金額較大的，其合理部分應(yīng)計(jì)入增加/減少營(yíng)運(yùn)資金占用。3）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算營(yíng)運(yùn)資金需求（此時(shí)貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定）。2、測(cè)算借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量計(jì)算公式借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金各項(xiàng)目說(shuō)明1）借款人自有資金：指借款人的長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益在支持借款人長(zhǎng)期資產(chǎn)之后剩余的、可用于支持營(yíng)運(yùn)資金的部分，即借款人自有資金=非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)。2）現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款：指借款人已經(jīng)發(fā)生的流動(dòng)資金貸款。原貸款銀行為建設(shè)銀行、或流動(dòng)資金貸款類額度項(xiàng)下貸款用于置換/歸還他行流動(dòng)資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來(lái)源于有追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金：借款人發(fā)行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。自有資金資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問(wèn)題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。對(duì)流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算及新增流動(dòng)資金貸款額度公式的理解銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對(duì)銀行客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金需求的測(cè)算帶來(lái)一定影響，有的很多企業(yè)測(cè)算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測(cè)算呢？《辦法》中給了參考方法：流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金。測(cè)算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大。2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測(cè)算出的營(yíng)運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測(cè)算得出的銀行可授信額度無(wú)實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測(cè)算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，以家族式經(jīng)營(yíng)為主，往往通過(guò)隱藏銷售收入和利潤(rùn)來(lái)減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測(cè)算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長(zhǎng)用”的情況很普遍。3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本，造成測(cè)算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，而實(shí)際自有資金不足。測(cè)算中應(yīng)考慮的因素： 1、《辦法》中需要考慮的其他因素 (一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 (二)對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過(guò)估算值。 (三)對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。 (四)對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。 2、自有資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金。扣除全部自有資金顯然存在問(wèn)題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。3、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大。所以測(cè)算時(shí)如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。4、銀行審核企業(yè)流動(dòng)資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小，在測(cè)算時(shí)，不僅要將主要指標(biāo)多測(cè)算幾年，以真實(shí)反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢(shì)和歷史先進(jìn)水平，還要了解國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過(guò)測(cè)算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動(dòng)資金貸款，反之，結(jié)果為負(fù)數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說(shuō)明企業(yè)挪用了流動(dòng)資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過(guò)分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目如長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。