自有流動(dòng)資金怎么算，流動(dòng)資金管理辦法流資測算中自有資金怎么核算

來源：整理時(shí)間：2022-12-22 01:30:33 編輯：理財(cái)網(wǎng) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，流動(dòng)資金管理辦法流資測算中自有資金怎么核算
2，財(cái)務(wù)報(bào)表中如何計(jì)算自有流動(dòng)資金
3，流動(dòng)資金的估算方法
4，什么是自有資金如何計(jì)算
5，企業(yè)自有流動(dòng)資金怎樣計(jì)算
6，流動(dòng)資金需求中自有資金如何測算

1，流動(dòng)資金管理辦法流資測算中自有資金怎么核算

自由資金=所有者權(quán)益-固定資產(chǎn)合計(jì)-長期股權(quán)投資-其他長期資產(chǎn)

流動(dòng)資金管理辦法流資測算中自有資金怎么核算

2，財(cái)務(wù)報(bào)表中如何計(jì)算自有流動(dòng)資金

流動(dòng)資金就包括庫存現(xiàn)金和銀行存款

流動(dòng)資金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，兩者之和就是流動(dòng)資金了……望采納

財(cái)務(wù)報(bào)表中如何計(jì)算自有流動(dòng)資金

3，流動(dòng)資金的估算方法

分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化，計(jì)算公式：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額 =本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額估算流動(dòng)資金應(yīng)注意①在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。②在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。③流動(dòng)資金屬于長期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。

流動(dòng)資金的估算方法

4，什么是自有資金如何計(jì)算

應(yīng)該是資本金吧。所有者權(quán)益。

自有資金(equity fund)企業(yè)的資金按其取得的來源，分為自有資金和借入資金。所謂自有資金，是指企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所經(jīng)常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金。是與借入資金對稱的。各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。（一）全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：（1）一部分來自國家財(cái)政撥款，以及固定資產(chǎn)的無償調(diào)入等；（2）一部分來自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項(xiàng)專用基金；（3）此外，還來自定額負(fù)債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對應(yīng)付和預(yù)收的款項(xiàng)中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金,應(yīng)交利潤，預(yù)提費(fèi)用,以及某些生產(chǎn)周期長、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負(fù)債在財(cái)務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動(dòng)資金參加周轉(zhuǎn)。（二）集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來自勞動(dòng)群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項(xiàng)專用基金。在西方國家，私營企業(yè)的自有資金，主要來自股東的投資和企業(yè)的未分配利潤

5，企業(yè)自有流動(dòng)資金怎樣計(jì)算

企業(yè)自有流動(dòng)資金計(jì)算方法及相關(guān)規(guī)定銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動(dòng)資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測算呢？《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》中給了參考方法：流動(dòng)資金貸款需求量的測算一、估算借款人營運(yùn)資金量借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金。測算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析： 1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大。 2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測算出的營運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長用”的情況很普遍。 3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本，造成測算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，而實(shí)際自有資金不足。測算中應(yīng)考慮的因素： 1、《辦法》中需要考慮的其他因素 (一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 (二)對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。 (三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。 (四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。 2、自有資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。 3、銀行審核企業(yè)流動(dòng)資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小。通過測算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動(dòng)資金貸款，反之，結(jié)果為負(fù)數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動(dòng)資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。

企業(yè)自有資金一般指企業(yè)自有的如實(shí)收資本注入的資金，而不是借入的，或國家撥付的，流動(dòng)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點(diǎn)。擁有較多的流動(dòng)資金，可以在一定程度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。　　它是企業(yè)理財(cái)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要求掌握現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等主要流動(dòng)資金項(xiàng)目的管理方法，以達(dá)到既能節(jié)約合理使用流動(dòng)資金，又能加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率，降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。　　流動(dòng)資金是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+現(xiàn)金+存貨　　式中，存貨＝外購原材料、燃料、其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款固定資金是指社會(huì)主義企業(yè)占用在勞動(dòng)資料上的資金，是企業(yè)生產(chǎn)資金的主要組成部分。由于它可以在較長時(shí)期內(nèi)發(fā)揮作用，其價(jià)值隨著勞動(dòng)資料磨損程度逐漸地、分次地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去而與流動(dòng)資金相區(qū)別。　　固定資金本來是生產(chǎn)資金的一種形式，但習(xí)慣上將非生產(chǎn)領(lǐng)域的一些耐用物，如住宅、校舍、機(jī)關(guān)辦公室、電影院等，也稱為非生產(chǎn)性固定資金，執(zhí)行著相同的職能，因?yàn)槟切〇|西也是長期使用并保持其原有實(shí)物形態(tài)的。實(shí)質(zhì)上，這些建筑物所占用的資金，不是本來意義上的固定資金，而是耐久性的消費(fèi)資金。　固定資金主要由下列要素構(gòu)成：工作機(jī)器、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)運(yùn)輸設(shè)備、控制檢測手段等；廠房、水塔、道路、橋梁、隧道、水壩等建筑物

6，流動(dòng)資金需求中自有資金如何測算

企業(yè)自有資金=資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和留存收益，其中留存收益包括盈余公積和未分配利潤。實(shí)收資本和資本公積一般來源于企業(yè)的資本投入。而留存收益則來源于企業(yè)盈利產(chǎn)生的資本增值，也就是說，實(shí)收資本和資本公積和企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，留存收益則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)績的體現(xiàn)。而項(xiàng)目資本金是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。從兩者的比較可以看出，所有者權(quán)益的范圍包括了項(xiàng)目資本金。所有者權(quán)益中的實(shí)收資本和資本公積屬于項(xiàng)目資本金，而所有者權(quán)益中的留存收益則一般不屬于項(xiàng)目資本金的范疇，但特殊情況下的留存收益也可能構(gòu)成項(xiàng)目資本金。擴(kuò)展資料：自有資金組成：各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：一部分來自國家財(cái)政撥款，以及固定資產(chǎn)的無償調(diào)入等；一部分來自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項(xiàng)專用基金。此外，還來自定額負(fù)債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對應(yīng)付和預(yù)收的款項(xiàng)中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金，應(yīng)交利潤，預(yù)提費(fèi)用，以及某些生產(chǎn)周期長、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負(fù)債在財(cái)務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動(dòng)資金參加周轉(zhuǎn)。集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成：集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來自勞動(dòng)群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項(xiàng)專用基金。參考資料來源：搜狗百科—自有資金

資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此?！　α鲃?dòng)資金貸款需求量的測算及新增流動(dòng)資金貸款額度公式的理解　　銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動(dòng)資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測算呢？　　《辦法》中給了參考方法：　　流動(dòng)資金貸款需求量的測算　　一、估算借款人營運(yùn)資金量　　借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：　　營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)　　二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度　　將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度?！　⌒略隽鲃?dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金。　　測算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：　　1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大?！　?、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測算出的營運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長用”的情況很普遍?！　?．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本，造成測算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，而實(shí)際自有資金不足?！　y算中應(yīng)考慮的因素：　　1、《辦法》中需要考慮的其他因素　　(一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。　　(二)對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。　　(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度?！　?四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定?！　?、自有資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。　　3、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大。所以測算時(shí)如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮?！　?、銀行審核企業(yè)流動(dòng)資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小，在測算時(shí)，不僅要將主要指標(biāo)多測算幾年，以真實(shí)反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和歷史先進(jìn)水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進(jìn)水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過測算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動(dòng)資金貸款，反之，結(jié)果為負(fù)數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動(dòng)資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。

1、測算借款人營運(yùn)資金需求測算公式營運(yùn)資金需求＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額案例分析：某企業(yè)向銀行申請流動(dòng)資金貸款，銀行需測算該企業(yè)流動(dòng)資金貸款合理需求量。企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表一所示。企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 表一科目期初余額期末余額貨幣資金 6000 7000應(yīng)收賬款 16000 18500預(yù)付款項(xiàng) 4000 5000存貨 10900 21500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 36900 52000短期借款 1200 1000應(yīng)付賬款 16500 15000預(yù)收款項(xiàng) 5500 6000應(yīng)交稅費(fèi) 1400 1300一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 4300 3000流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 28900 26300其他資料：第一，貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%；第二，企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入增長率為10%；第三，企業(yè)擁有的自有資金2000萬元；第四，企業(yè)近期內(nèi)有一筆500萬元的短期貸款需歸還；第五，企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運(yùn)資金。測算過程如下：企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測測算表表一科目期初余額（萬元）期末余額（萬元）平均余額（萬元）周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 5.80 62.10 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存貨 10900 21500 16200 4.32 83.31 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 4.44 81.00 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人營運(yùn)資金量營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流動(dòng)資金貸款額度新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金-其他渠道提供的營運(yùn)資金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（萬元）④對估算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整考慮到企業(yè)需要?dú)w還500萬元額度的短期貸款，因此對其流動(dòng)資金貸款額度調(diào)增500萬元，至11785.71萬元。關(guān)鍵指標(biāo)及參數(shù)說明1）存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款一般應(yīng)基于借款人所能提供的最新年度報(bào)表，因非常規(guī)因素導(dǎo)致借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能反映其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況的，可根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整。2）為確保借款人在波動(dòng)的經(jīng)營環(huán)境中保持適度流動(dòng)性，周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算時(shí)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)，一般不應(yīng)超過1.5，申報(bào)時(shí)考慮保險(xiǎn)系數(shù)的，必須提供調(diào)整依據(jù)。3）預(yù)計(jì)銷售收入年增長率一般應(yīng)根據(jù)過去三年的平均增長率估算。有充分證據(jù)證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發(fā)展需求的，可按實(shí)際需求估算其銷售收入年增長率。4）對存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的平均余額測算應(yīng)保持連續(xù)性，如按年度測算，則用年初余額加年末余額除2；如按月末余額，則用連續(xù)12個(gè)月的月末余額相加除12；如按季末余額，則用連續(xù)四個(gè)季度的季末余額相加除4。特殊處理1）對于經(jīng)營時(shí)間不足一年、沒有可供測算財(cái)務(wù)報(bào)表的借款人，或有充足證據(jù)證明按上述方法測算不符合借款人生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的，可按分項(xiàng)詳細(xì)估算法、擴(kuò)大指標(biāo)法或其他合理方法測算其營運(yùn)資金需求。2）借款人的其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款金額較大的，其合理部分應(yīng)計(jì)入增加/減少營運(yùn)資金占用。3）對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算營運(yùn)資金需求（此時(shí)貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定）。2、測算借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量計(jì)算公式借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金各項(xiàng)目說明1）借款人自有資金：指借款人的長期負(fù)債和所有者權(quán)益在支持借款人長期資產(chǎn)之后剩余的、可用于支持營運(yùn)資金的部分，即借款人自有資金=非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)。2）現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款：指借款人已經(jīng)發(fā)生的流動(dòng)資金貸款。原貸款銀行為建設(shè)銀行、或流動(dòng)資金貸款類額度項(xiàng)下貸款用于置換/歸還他行流動(dòng)資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來源于有追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的營運(yùn)資金：借款人發(fā)行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。自有資金資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。對流動(dòng)資金貸款需求量的測算及新增流動(dòng)資金貸款額度公式的理解銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動(dòng)資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測算呢？《辦法》中給了參考方法：流動(dòng)資金貸款需求量的測算一、估算借款人營運(yùn)資金量借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金。測算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大。2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測算出的營運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長用”的情況很普遍。3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本，造成測算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，而實(shí)際自有資金不足。測算中應(yīng)考慮的因素： 1、《辦法》中需要考慮的其他因素 (一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 (二)對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。 (三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。 (四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。 2、自有資金指的是自有流動(dòng)資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運(yùn)周轉(zhuǎn)的自有流動(dòng)資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動(dòng)資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動(dòng)資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實(shí)并非如此。3、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大。所以測算時(shí)如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。4、銀行審核企業(yè)流動(dòng)資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小，在測算時(shí)，不僅要將主要指標(biāo)多測算幾年，以真實(shí)反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和歷史先進(jìn)水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進(jìn)水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過測算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動(dòng)資金貸款，反之，結(jié)果為負(fù)數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動(dòng)資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。