借款人自有資金怎么算，自有流動資金比率的計算公式

來源：整理時間：2023-07-05 14:19:51 編輯：理財網(wǎng) 手機版

本文目錄一覽

1，自有流動資金比率的計算公式
2，自有資金負債率怎么算
3，自有資金怎么算
4，流動資金需求中自有資金如何測算

1，自有流動資金比率的計算公式

自有資金比率＝公司自有資金／公司資產(chǎn)總額

自有流動資金比率的計算公式

2，自有資金負債率怎么算

權(quán)益/負債，就是自有資金負債率

自有資金為什么是負債中央銀行資產(chǎn)負債表中:負債項是指資產(chǎn)(金)來源項，資產(chǎn)是指資金使用項自有資金(籌集的資金)，屬于資金來源。中國行使中央銀行職權(quán)的是中國人民銀行，他的最大負債業(yè)務(wù)應(yīng)該是發(fā)行貨幣。發(fā)行貨幣是央行把準(zhǔn)貨幣投入流通環(huán)節(jié)中的過程，對于央行來說，是以自身的信用將貨幣投入到流通中來，意味著央行對承擔(dān)公眾的信用，所以說發(fā)行貨幣是央行的最大負債業(yè)務(wù)。

自有資金負債率怎么算

3，自有資金怎么算

自有資金(Equity Fund)企業(yè)的資金按其取得的來源，分為自有資金和借入資金。所謂自有資金，是指企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所經(jīng)常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金。是與借入資金對稱的。各個企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。（一）全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：（1）一部分來自國家財政撥款，以及固定資產(chǎn)的無償調(diào)入等；（2）一部分來自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項專用基金；（3）此外，還來自定額負債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對應(yīng)付和預(yù)收的款項中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金,應(yīng)交利潤，預(yù)提費用,以及某些生產(chǎn)周期長、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負債在財務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動資金參加周轉(zhuǎn)。（二）集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來自勞動群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項專用基金。在西方國家，私營企業(yè)的自有資金，主要來自股東的投資和企業(yè)的未分配利潤

自有資金怎么算

4，流動資金需求中自有資金如何測算

企業(yè)自有資金=資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積和留存收益，其中留存收益包括盈余公積和未分配利潤。實收資本和資本公積一般來源于企業(yè)的資本投入。而留存收益則來源于企業(yè)盈利產(chǎn)生的資本增值，也就是說，實收資本和資本公積和企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，留存收益則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實績的體現(xiàn)。而項目資本金是指在投資項目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。從兩者的比較可以看出，所有者權(quán)益的范圍包括了項目資本金。所有者權(quán)益中的實收資本和資本公積屬于項目資本金，而所有者權(quán)益中的留存收益則一般不屬于項目資本金的范疇，但特殊情況下的留存收益也可能構(gòu)成項目資本金。擴展資料：自有資金組成：各個企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：一部分來自國家財政撥款，以及固定資產(chǎn)的無償調(diào)入等；一部分來自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項專用基金。此外，還來自定額負債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對應(yīng)付和預(yù)收的款項中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。例如，應(yīng)交稅金，應(yīng)交利潤，預(yù)提費用，以及某些生產(chǎn)周期長、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負債在財務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動資金參加周轉(zhuǎn)。集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成：集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來自勞動群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項專用基金。參考資料來源：搜狗百科—自有資金

資金指的是自有流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此?！　α鲃淤Y金貸款需求量的測算及新增流動資金貸款額度公式的理解　　銀監(jiān)會《流動資金貸款管理暫行辦法》出臺后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負數(shù)，與實際不符。如何如測算呢？　　《辦法》中給了參考方法：　　流動資金貸款需求量的測算　　一、估算借款人營運資金量　　借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：　　營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)　　二、估算新增流動資金貸款額度　　將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度?！　⌒略隽鲃淤Y金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金?！　y算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：　　1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大?！　?、中小企業(yè)財務(wù)制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務(wù)“公私不分”，進而造成測算結(jié)果與實際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長用”的情況很普遍。　　3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實收資本，造成測算時企業(yè)自有資金較多的假象，而實際自有資金不足?！　y算中應(yīng)考慮的因素：　　1、《辦法》中需要考慮的其他因素　　(一)各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。　　(二)對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值?！　?三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。　　(四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。　　2、自有資金指的是自有流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金。扣除全部自有資金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此?！　?、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。所以測算時如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。　　4、銀行審核企業(yè)流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險大小，在測算時，不僅要將主要指標(biāo)多測算幾年，以真實反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過測算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動資金貸款，反之，結(jié)果為負數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。

1、測算借款人營運資金需求測算公式營運資金需求＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額案例分析：某企業(yè)向銀行申請流動資金貸款，銀行需測算該企業(yè)流動資金貸款合理需求量。企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表一所示。企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù) 表一科目期初余額期末余額貨幣資金 6000 7000應(yīng)收賬款 16000 18500預(yù)付款項 4000 5000存貨 10900 21500流動資產(chǎn)合計 36900 52000短期借款 1200 1000應(yīng)付賬款 16500 15000預(yù)收款項 5500 6000應(yīng)交稅費 1400 1300一年內(nèi)到期的非流動負債 4300 3000流動負債合計 28900 26300其他資料：第一，貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%；第二，企業(yè)預(yù)計第二年的銷售收入增長率為10%；第三，企業(yè)擁有的自有資金2000萬元；第四，企業(yè)近期內(nèi)有一筆500萬元的短期貸款需歸還；第五，企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運資金。測算過程如下：企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測測算表表一科目期初余額（萬元）期末余額（萬元）平均余額（萬元）周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 5.80 62.10 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存貨 10900 21500 16200 4.32 83.31 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 4.44 81.00 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人營運資金量營運資金量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流動資金貸款額度新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金-其他渠道提供的營運資金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（萬元）④對估算結(jié)果進行調(diào)整考慮到企業(yè)需要歸還500萬元額度的短期貸款，因此對其流動資金貸款額度調(diào)增500萬元，至11785.71萬元。關(guān)鍵指標(biāo)及參數(shù)說明1）存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款一般應(yīng)基于借款人所能提供的最新年度報表，因非常規(guī)因素導(dǎo)致借款人財務(wù)數(shù)據(jù)不能反映其實際生產(chǎn)經(jīng)營情況的，可根據(jù)實際情況合理調(diào)整。2）為確保借款人在波動的經(jīng)營環(huán)境中保持適度流動性，周轉(zhuǎn)天數(shù)計算時可根據(jù)行業(yè)特點考慮一定的保險系數(shù)，一般不應(yīng)超過1.5，申報時考慮保險系數(shù)的，必須提供調(diào)整依據(jù)。3）預(yù)計銷售收入年增長率一般應(yīng)根據(jù)過去三年的平均增長率估算。有充分證據(jù)證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發(fā)展需求的，可按實際需求估算其銷售收入年增長率。4）對存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的平均余額測算應(yīng)保持連續(xù)性，如按年度測算，則用年初余額加年末余額除2；如按月末余額，則用連續(xù)12個月的月末余額相加除12；如按季末余額，則用連續(xù)四個季度的季末余額相加除4。特殊處理1）對于經(jīng)營時間不足一年、沒有可供測算財務(wù)報表的借款人，或有充足證據(jù)證明按上述方法測算不符合借款人生產(chǎn)經(jīng)營特點的，可按分項詳細估算法、擴大指標(biāo)法或其他合理方法測算其營運資金需求。2）借款人的其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款金額較大的，其合理部分應(yīng)計入增加/減少營運資金占用。3）對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算營運資金需求（此時貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定）。2、測算借款人實際需要的流動資金貸款量計算公式借款人實際需要的流動資金貸款量=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金各項目說明1）借款人自有資金：指借款人的長期負債和所有者權(quán)益在支持借款人長期資產(chǎn)之后剩余的、可用于支持營運資金的部分，即借款人自有資金=非流動負債+所有者權(quán)益-非流動資產(chǎn)。2）現(xiàn)有流動資金貸款：指借款人已經(jīng)發(fā)生的流動資金貸款。原貸款銀行為建設(shè)銀行、或流動資金貸款類額度項下貸款用于置換/歸還他行流動資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來源于有追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的營運資金：借款人發(fā)行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。自有資金資金指的是自有流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此。對流動資金貸款需求量的測算及新增流動資金貸款額度公式的理解銀監(jiān)會《流動資金貸款管理暫行辦法》出臺后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負數(shù)，與實際不符。如何如測算呢？《辦法》中給了參考方法：流動資金貸款需求量的測算一、估算借款人營運資金量借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 二、估算新增流動資金貸款額度將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。測算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。2、中小企業(yè)財務(wù)制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務(wù)“公私不分”，進而造成測算結(jié)果與實際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)， “短貸長用”的情況很普遍。3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實收資本，造成測算時企業(yè)自有資金較多的假象，而實際自有資金不足。測算中應(yīng)考慮的因素： 1、《辦法》中需要考慮的其他因素 (一)各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。 (二)對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。 (三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。 (四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。 2、自有資金指的是自有流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金?？鄢孔杂匈Y金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此。3、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。所以測算時如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。4、銀行審核企業(yè)流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險大小，在測算時，不僅要將主要指標(biāo)多測算幾年，以真實反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)。通過測算，結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動資金貸款，反之，結(jié)果為負數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。